借：主营业务成本 1350（红字）贷：库存商品1350（红字）会计分录具体做法：用对方的货来冲销贷款，就通过往来科目进行结算，具体如下：借：原材料等(根据具体的货物决定)贷：应付帐款或应收帐款(根据你单位前期将该单位的往来挂帐科目)2、退货冲减：借：应收帐款-某单位****元(红字)贷：主营业务收入-某产品****元(红字)应交税金-应交增值税-销项税****元(红字)扩展资料：暂估入账一般应用于会计账面数与仓库实存数核对，当企业月末购入一批货物，货物已运抵企业仓库，但企业却未收到销货企业开出的增值税专用发票，会计无法确认该货物具体价值，只能根据一个约数估计入账，分录是：借：原材料/库存商品贷：应付账款其中“原材料”或“库存商品”的价值就是暂估的约数，期末先通过这个分录与仓库的进销存记录核对。

在下月初，就要做相反分录把这笔暂估数冲销掉：借：应付账款贷：原材料/库存商品 参考资料：百度百科-冲销。