一、企业上季度所得税08年度没做计提分录，但已申报，09年1月银行已交，2月的账务怎么做？ 不提上年未提所得税时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--所得税 2、结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 二、还有企业所得税第一季度有利润要计题企业所得税，结转，缴纳吗？要怎么样做分计分录？万一第一季度缴纳了所得税第二季度又亏了怎么办？还是年底最后一季度清算啦？其它前面三个季度都不要管啦！ 第一季度有利润，要做计提、结转所得税。

（1）季度末提取时 借：所得税 贷：应交税金--所得税 （2）结转时 借：本年利润 贷：所得税 （3）下月缴纳时 借：应交税金--所得税 贷：银行存款等 2、所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。

如果第一季度缴纳了所得税，2、3、4季度都是亏损，年终所得税汇算清缴时，通过纳税调整后，仍然不交所得税的话，那么，企业可以向主管税务局申请退税。