《关于营业税改征增值税试点中文化事业建设费征收有关问题的通知》(财综[2012]68号)第二条规定：缴纳文化事业建设费的单位和个人（以下简称缴纳义务人）应按照提供增值税应税服务取得的销售额和3%的费率计算应缴费额，并由国家税务局在征收增值税时一并征收，计算公式如下： 应缴费额=销售额×3% 2、会计分录 （1）提取时 借：主营业务税金及附加 　　　 贷：应交税金--文化事业建设费 （2）缴纳时 借：应交税金--文化事业建设费 贷：银行存款等 3、2013年1月缴纳12年12月的文化事业建设费。

没计提，直接缴纳的分录： （1）补提上年文化事业建设费时 借：以前年度损益调整 　　　 贷：应交税金--文化事业建设费 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 　　 ---------------------------------------------- 2013-02-28 20:39 补充问题 前几天问过专管员了，她的答复是：12月的文化事业建设费可以留到今年的汇算清缴做调整；如此zyq135333的分录是否修改为如下： 借：应交税金-文化事业建设费 贷：银行存款 借：以前年度损益 贷：应交税金-文化事业建设费 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益 这样合理些吧？ 是的。

可以这样做。