借入款方借入款项时： 　借：银行存款 贷：短期借款 月末预提当月利息时借：财务费用 贷：应付利息 支付本季度应付利息时： 　　借：财务费用 应付利息 贷：银行存款偿还借款本金时： 　　借：短期借款 贷：银行存款 借出款方借出款时借：短期贷款 贷：银行存款月末预提当月利息时借：应收利息 贷：利息收入 收到本季度应收利息时： 　　借：银行存款 贷：应收利息 收回借出款本金时： 　　借：银行存款 贷： 短期贷款。