每季度计提 借：所得税（损益类的科目所得税） 贷：应缴税费-应交所得税 2、年末，把第四季度的入完账后，将所得税科目余额转入本年利润科目 借：本年利润 贷：所得税 3、所得税在利润表的所得税栏中体现。

4、在资产负债表中，如果没有特殊情况的话，期末的未分配利润栏目金额=期初未分配利润+本年利润科目余额-所得税科目余额。